Értékhatár
A kisadózó vállalkozások tételes adójánál és az alanyi mentességnél is található egy értékhatár. Egyetlen közös van bennük: mindkettő 6 millió forint. És itt az azonosságokat be is fejeztük.A katánál a befolyt bevételt kell beleszámolni, míg az alanyi mentességnél már a számla kiállításánál el tudjuk érni az értékhatárt.
A katánál nem vesztjük el a kata-alanyiságunkat, csak felette magasabb adót fizetünk, az áfában az értékhatár elérésével elvesztjük az alanyi mentességünket. És ez utóbbira nagyon kell vigyázni, mert két év kell ahhoz, hogy újra alanyi mentesek lehessünk.
És akkor hogy jön ide a bérbeadás?
Ugyan magánszemélyként adunk bérbe, de a bérbeadásból származó bevételünk is az áfatörvény hatálya alá tartozik. Azaz, a 6 milliós alanyi mentességbe ezt is bele kell számolni. Biztos vagyok benne, hogy sok katás van, aki magánszemélyként ad bérbe, és ez eszébe sem jutott. Pedig nagy baj lehet belőle, hiszen ha jogszerűtlenül van kiállítva a számla áfa nélkül, akkor az áfát adóhiányként állapíthatja meg az adóhatóság. És persze lépjünk túl a katán. Igaz ez valamennyi alanyi mentes egyéni vállalkozásra, ahol mellette bérbeadás is van. A vállalkozási bevételünket a bérbeadásból származó bevétellel össze kell vonni, és így figyelni a 6 milliós értékhatárt.
NAV tájékoztató
Amikor a kérdés először felmerült, ösztönből erre a megoldásra jutottunk, de mégis megdöbbentünk, hogy ezt így talán még senki nem mondta ki. És akkor tényleg így van? Hogy menjünk biztosra, kértem az adóhatóságtól egy tájékoztatót, mely így szól:-
Beadványa alapján egy alanyi adómentességet választó adóalany a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény (továbbiakban: Katv.) hatálya alá tartozó egyéni vállalkozása mellett magánszemélyként ingatlan bérbeadási tevékenységet is végez.
Ebben az esetben kijelenthető, hogy jövedelemszámítás szempontjából a bérbeadás bevétele ugyan teljesen elkülönül az egyéni vállalkozói tevékenységtől, az alanyi adómentesség azonban az általános forgalmi adó rendszerében egy olyan speciális mentes státusz, amely kifejezetten az adóalany személyéhez kötődik. Ez azt jelenti, hogy az alanyi adómentesség minden olyan általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: áfatörvény) hatálya alá tartozó ügyletre kiterjed, amelyben az adóalany jogosult alanyi adómentes minőségében eljárni. Így az alanyi adómentesség értékhatárának számítása során mind az egyéni vállalkozóként, mind a magánszemélyként eszközölt értékesítések ellenértékét figyelembe kell venni, bizonyos - áfatörvény 188. § (3) bekezdésében - meghatározott kivételekkel. E jogszabályhely azonban nem tartalmaz olyan rendelkezést, mely alapján az áfatörvény 86. (1) bekezdésének l) pontja alapján adómentes ingatlan bérbeadást figyelmen kívül kellene hagyni a számítás során.
A fentiekben leírtak függetlenek attól, hogy az egyéni vállalkozás a Katv. hatálya alá tartozik-e. Felhívom szíves figyelmét továbbá, hogy a magánszemély adózó nem mentesülhet az adószám megszerzéséhez előírt bejelentési kötelezettség teljesítése alól, amennyiben más tevékenységére tekintettel már egyéni vállalkozóként működik adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény 22. § (16) bekezdése].
szdan -
Jól értelmezem akkor, hogy:
Nagyobb összegű bérbeadás esetén, bár a vállalkozásom bevételt nem termelne,
én a havi 50.000 forintos díja mellett, kedvezőbb adózással számolhatnék,
mint ha egymagam KATA nélkül adnék bérbe, a 16%-os adóval és a 14%-os egészségügyi hozzájárulással.
Ez így megvalósulhatna?
kata -
Balázs Róbert -
A 2017. évi adócsomag nem rendezte ezt a problémát.
Mozdult valamit az adóhatóság ebben a témában?
Mit tapasztaltatok?
Éva -
Köszönöm, hogy megosztottad velünk!
Éva
Bertha Vazulné -
Innen két út vezet:
1. Gyorsan találsz vkit, aki áfa törvényt módosít és beveszi az alanyi mentes értékhatárba bele nem tartozónak az ingatlan bérbeadást, az ingó értékesítést, és még az általad majd kikurkászandó egyéb ügyleteket (összességében a magánszemélyként bonyolított üzleteket. Nem ezért kérdezi a 101E, hogy mit végeznek magánszemélyként?)
2. Újra értelmezteted a jogszabályt.(Mo-n minden megyében másként értelmezik a jogszabályokat, nyilván Te is tapasztaltad.) Ugyanis ezek szerint, ha KATÁ-s vagy és 5.999.000 Ft árbevételed volt, de mint magánszemély eladtál egy akármit - ingóságot - 10.000 Ft-ért, akkor áfa köteles leszel, bár ez utóbbit ugye nem kell bevallanod.(Tehát senki nem látja.) Szóval hogy van ez?
Szerintem nem kell ennyire pápának lenni, bár nagyon okos vagy, elismerem.
De nem kéne a NAV-nak fegyvert adni a kezébe, hacsak nem ez a célod.
Üdvözlettel:
Zsóka
Edit -
Ez már a bérbeadástól is és a katától is független.
Ágnes -
Köszönöm a választ
Rátzné Miklós Gyöngyi -
Ruszin Zsolt -
Siklósi Zsuzsa -
Én a KATA hatálya alatt történő ÁFA alanyiság megszűntéről szeretnék kérdezni.
2015. december hóban KATA-s ügyvédnek előző évben kiállított számlákat kifizettek. A KATA bevallásban a 6 mill. meghaladó összegre 40% KATA meg lett fizetve. Az ÁFA bevallást mikor kell első ízben elkészíteni, mikortól kell a számlákat ÁFA-san kiállítani? A 6 mill. meghaladó bevételnek ÁFA tartalma van-e? Lehet, hogy "bugyutának" tűnik a kérdésem, de ezzel az esettel még nem találkoztam, és most meg kellene oldanom.
Nagyon szépen köszönöm előre is a válaszodat!
Üdvözlettel
Zsuzsa
Éva -
Ilona -
Éva -
Perjés Mihály Tibor -
"1.2. Bejelentkezési kötelezettség nélkül végzett bérbeadási tevékenység
A magánszemély adózó mentesülhet az adószám megszerzéséhez előírt bejelentési kötelezettség teljesítése alól, ha a következő feltételek együttesen teljesülnek:
- nem egyéni vállalkozó (sem az ingatlan bérbeadási tevékenysége vonatkozásában, sem más tevékenységére tekintettel),
- tevékenysége kizárólag – az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Áfa tv.) 86. §-a szerinti – adómentes ingatlan (ingatlanrész) bérbeadás (haszonbérbeadás),
- az ingatlan bérbeadásra vonatkozóan az adóalany az általános forgalmi adót érintően nem él az adókötelessé tétel választásának jogával,
- nem létesít kereskedelmi kapcsolatot az Európai Közösség más tagállamában illetőséggel bíró adóalannyal. (Kereskedelmi kapcsolat e tekintetben: a termékbeszerzés és értékesítés valamint a szolgáltatásnyújtás és -igénybevétel."
Forrás: NAV 10. Információs füzet - Ingatlanok bérbeadásának, egyéb hasznosításának alapvető szabályai
2016.
Így az ingatlan bérbeadás adókötelessé válik....
anyu90 -
Böröczkyné Zsuzsi -
Tőke Zsuzsa -
Dorka -
Éva -
Böröczkyné Zsuzsi -
amikor ezt elérted, utána bérbeadás marad mentes, ha nem választottál rá adókötelezettséget, a vállalkozásod egyéb bevétele pedig áfás.
Guandy -
És akkor ezzel a ponttal mi a helyzet?
"az új Áfa-törvény is meghatároz olyan tételeket, amelyek nem számítandóak bele az alanyi adómentesség választására jogosító bevételi értékhatárba. Az új Áfa-törvény 188. § (3) bekezdés alapján ilyenek a következő termékértékesítések, szolgáltatásnyújtások ellenértékei:
Az adóalany vállalkozásában tárgyi eszközként használt termék értékesítése.
Az adóalany vállalkozásában használt, egyéb módon hasznosított vagyoni értékű jogok végleges átengedése.
A tevékenység közérdekű jellegére tekintettel adómentes szolgáltatásnyújtás, termékértékesítés (új Áfa-törvény 85.§). [Ilyen adómentes szolgáltatás például az oktatási, humán-egészségügyi szolgáltatás, feltéve, hogy az adómentesség valamennyi törvényi feltétele teljesül.]
Egyes, a tevékenység speciális jellegére tekintettel adómentes szolgáltatások [az új Áfa-törvény 86. § (1) bekezdés a.)-g.) pontjai alá tartozóak], kiegészítő jelleggel.. [Ilyen szolgáltatás lehet például az adóalanynak a saját értékesítése elősegítése érdekében végzett hitelügynöki szolgáltatása. (Az új Áfa-törvény 86. § (1) bekezdés l.) pont alapján adómentes ingatlan bérbeadás ellenértéke – eltérő rendelkezés hiányában – beleszámítandó a bevételi értékhatárba.)]
A különleges jogállású mezőgazdasági termelőnél a mezőgazdasági tevékenység ellenértéke. [Nem tartozik bele az új Áfa-törvény szerinti mezőgazdasági tevékenységbe az olyan termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás, amelyre akár a terméket beszerző, szolgáltatást igénybevevő személye, akár a termékértékesítés, szolgáltatástatás nyújtás tárgya/tartalma alapján kompenzációs felár nem érvényesíthető (új Áfa-törvény XIV. fejezet).]
Egyes, az adóalany vállalkozásában használt tárgyi eszköznek nem minősülő termékek – ideértve az ingatlant is – értékesítése. [Ide tartozik például az új közlekedési eszköz Közösségen belüli értékesítése, építési telek, valamint a 2 évnél nem régebbi használatbavételi engedéllyel rendelkező ingatlan értékesítése.]"
Bánfiné Balogh Marianna -
A termőföld annak helye szerinti önkormányzatnál adózik amennyiben öt évnél rövidebb időtartamra kötöttek szerződést, ha hosszabra akkor adómentes.
Marcsi -
Marcsi -
Van ebből kiút?
Ica -
Én is egyetértek a lent leírtakkal, és így nem is értem a NAV állásfoglalását.
fenti témához:
az áfa alanyiság alapesetben ingatlan bérbeadások tekintetében értékhatártól függetlenül un TAM/tárgyi mentes/tevékenység és e szerint nem vonandó össze egyéb tevékenységben alanyi mentességet választó árbevétellel - ezt mondatja az én adós-tudásom...
nem értem, h. miért van akkor hívatkozás a fentiekben az árbevételek összesítésére áfa kötelezettség tekintetében ? pláne úgy,h. nem a vállalkozás keretében végzett bérbeadási tevékenységről van ill. lenne szó
várom válaszukat
szabo sandorne
Válaszodat előre is köszönöm
Bóbis Gabriella -
Zsuzsi -
Ica -
Én is egyetértek a lent leírtakkal, és így nem is értem a NAV állásfoglalását.
fenti témához:
az áfa alanyiság alapesetben ingatlan bérbeadások tekintetében értékhatártól függetlenül un TAM/tárgyi mentes/tevékenység és e szerint nem vonandó össze egyéb tevékenységben alanyi mentességet választó árbevétellel - ezt mondatja az én adós-tudásom...
nem értem, h. miért van akkor hívatkozás a fentiekben az árbevételek összesítésére áfa kötelezettség tekintetében ? pláne úgy,h. nem a vállalkozás keretében végzett bérbeadási tevékenységről van ill. lenne szó
várom válaszukat
szabo sandorne
Válaszodat előre is köszönöm
Tüzsi -
l) az ingatlan (ingatlanrész) bérbeadása, haszonbérbeadása;"
Tehát az beleszámítódik sajnos..
Bóbis Gabriella -
Bóbis Gabriella -
Ezek szerint ha együttesen 6M fölött lenne a bevétel, a KATA-t szüneteltetni kell , hogy a bérleti díj bevétele is beleférjen a 6M be, ahhoz , hogy megmaradjon az alanyi adómentes status
GYÖRGYI -
szabo sandorne -
az áfa alanyiság alapesetben ingatlan bérbeadások tekintetében értékhatártól függetlenül un TAM/tárgyi mentes/tevékenység és e szerint nem vonandó össze egyéb tevékenységben alanyi mentességet választó árbevétellel - ezt mondatja az én adós-tudásom...
nem értem, h. miért van akkor hívatkozás a fentiekben az árbevételek összesítésére áfa kötelezettség tekintetében ? pláne úgy,h. nem a vállalkozás keretében végzett bérbeadási tevékenységről van ill. lenne szó
várom válaszukat
szabo sandorne
Bóbis Gabriella -
teljesen igazad van ,már én is belekavarodtam....
TAM , akkor maga a tevékenység mentes az áfa alól és semmi köze az alanyi mentes statushoz, ahol maga a személy mentes az áfa alól 6M ft-ig
Tüzsi -
a) az adóalany vállalkozásában
aa) tárgyi eszközként használt termék értékesítése,
ab) immateriális jószágként használt, egyéb módon hasznosított vagyoni értékű jog végleges átengedése,
b) az aa) alpont alá nem tartozó új közlekedési eszköz 89. § (1) és (2) bekezdés szerinti értékesítése,
c) az aa) alpont alá nem tartozó beépített ingatlan (ingatlanrész) és ehhez tartozó földrészlet értékesítése, amelynek
ca) első rendeltetésszerű használatbavétele még nem történt meg, vagy
cb)297 első rendeltetésszerű használatbavétele megtörtént, de az arra jogosító hatósági engedély jogerőre emelkedése vagy használatbavétel tudomásulvételi eljárás esetén a használatbavétel hallgatással történő tudomásul vétele és az értékesítés között még nem telt el 2 év,
d) az aa) alpont alá nem tartozó építési telek (telekrész) értékesítése,
e) a 85. § (1) bekezdése szerinti adómentes termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás,
f) a 86. § (1) bekezdésének a)-g) pontjai szerinti adómentes, kiegészítő jellegű szolgáltatásnyújtás,
g) a XIV. fejezetben szabályozott jogállású adóalanynak a mezőgazdasági tevékenysége körébe tartozó termékértékesítése, szolgáltatásnyújtása
fejében megtérített vagy megtérítendő ellenérték.""
Tüzsi -
"l) az ingatlan (ingatlanrész) bérbeadása, haszonbérbeadása;"
Tehát az beleszámítódik sajnos...
Szakmári Anna -
Viszont mi van abban az esetben, ha én mint magánszemély olyan vagyok, hogy a bérbeadásomra választom az ÁFA fizetést. Vagy annyi ingatlant értékesítek, hogy ÁFÁ-s leszek. Akkor már nem lehetek alanyi adómentes egyéni vállalkozó?
Varga Mariann -
Tüzsi -
Mészáros Józsefné -