Abban az esetben, ha a beszámolót már elfogadta a taggyűlés, de a társasági adó levezetésében hibát találtunk, a 1229-est még érdemes kijavítani és a helyes adatokkal beküldeni.
A beszámolót viszont már nem lehet javítani, még akkor sem, ha azt nem tettük közzé. A taggyűlés által elfogadott beszámoló végleges, így marad a számviteli önellenőrzés.
Tételezzük fel...
hogy amikor az egyik cégünk zárását készítettük, akkor elfelejtettük a tao bevallásban az adóalap-csökkentő tételek közé bekalkulálni a korábbi évek vesztéségét. A beszámoló a magasabb társasági adókötelezettséggel lett elfogadva, de a 1229-es bevallást még nem adtuk be.Ebben az esetben a beszámolóval zárt üzleti évet már nem módosíthatjuk. A tao-bevallásban a veszteségelhatárolás miatt viszont muszáj a bevallásban ezt szerepeltetni, hiszen ez önellenőrzéssel később már nem lenne korrigálható.
Mit tegyünk?
Vezessük le újra a társasági adókötelezettségünket, töltsük ki ennek megfelelően a bevallást, és így küldjük be az adóhatósághoz.A beszámolót tekintve nincs lehetőségünk újat készíteni, hiszen a taggyűlés véglegesítette a számokat. Itt nem a közzététel időpontja a döntő jelentőségű, hanem a beszámoló elfogadásának a napja.
Könyvelni mindenképpen 2013-ban kell, és ha a társasági adóban keletkezett hiba nem jelentős (a lényeges hiba, mint kategória már megszűnt), akkor még három oszlopos beszámolóra sem lesz szükség.
Természetesen ennek eredményre gyakorolt hatását a 2013-as tao bevallásban ki kell szűrni. Esetünkben a tao-kötelezettség csökkenést egyéb bevételként könyveljük, és ezzel majd csökkentjük a társasági adó alapját.
Csak ne felejtsük el! Lehet egy külön számlát nyitni a főkönyvben, és a nevében is jelezni ezt a feladatot.
Lelandnounc -
Show more!..
Z -
forintösszeg" fordulatot úgy kell érteni, hogy a létszám feltétel teljesülése esetén elég az egyik fenti mutató átszámított értékének a határ alatt lennie (és a másik átlépheti) ahhoz, hogy kisvállalkozásnak minősüljön vagy mindkét értéknek alatta kell lennie?
Magdi -
Köszönöm a hasznos és gyakorlatias információt!
Marika ! -
Nonni -
Olgi -
Olgi -
Lord -
Marika -
Köszi az utolsó lehetőségre való jó tanácsodat!
Szép napokat!!!
Zsuzsa -
Ili -
Köszönöm:
Ili
Zsuzsa -