Az elhatárolt veszteség feltüntetése a társasági adóbevallásban külön figyelmet igényel, tapasztalatom szerint a bevallások tipikus hibája.Abban az esetben, ha a korábbi években keletkezett a veszteség, és még nem tudtuk vagy nem akartuk azt felhasználni, akkor azt tájékoztató adatként a 1129-es bevallás 0301-es lapjának 1. sorában, annak a) cellájában fel kell tüntetni!.
Ezt a sort azoknak is ki kell tölteni, akik az idén is veszteségesek, és a korábbi évekből áthozott veszteséggel most nem csökkentik az adózás előtti eredményt.
Példával szemléltetve. Ha a veszteségelhatárolás analitikája szerint a korábbi évekből még 2 millió forint negatív adóalap vonható le, ebből az idén 1200 ezer forintot használunk fel, akkor ebbe az a) rubrikába tájékoztató adatként még 800 ezer forintot kell beírni.
A 2011-es bevallásban még előfordulhat, hogy a nyereségminimum feletti adózás előtti eredményből végül nulla forintos adóalap lesz. Hiszen a korábbi évek veszteségével teljesen le tudjuk csökkenteni az adóalapot.
2012-től erre nem lesz lehetőség. A veszteségelhatárolás miatti adóalap-csökkentés nem lehet több mint az enélkül számított adóalap 50%-a.
Ha az előbbi példát folytatjuk, akkor jövőre a még levonható 800 ezer forinttal teljes egészében csak akkor csökkenthetjük az adóalapot, ha marad legalább 800 ezer forint adóalap is. Ha jövőre is 1200 ezer forint lenne az enélkül számított adóalap, akkor csak 600 ezer forint elhatárolt veszteség vonható le, és 600 ezer forint után adózni kell. A megmaradó 200 ezer forint pedig továbbvihető a következő évekre.
És még egy tudnivaló a témával kapcsolatban. Az elhatárolt veszteséggel történt adóalap-csökkentés az adózó döntésén alapul, így ha azzal a bevalláskor nem élünk, akkor erre később önellenőrzést nem lehet benyújtani.
Még több társasági adó a
Vezinfó kiadásában:
Böröczkyné Verebélyi Zsuzsanna
Minden, amit a 2011. évi társasági adó
bevallásról tudni kell
e-könyv
Mari -
Szeretném ha a jövőben adnál ki egy jó kis számviteli kézikönyvet gyakorlati példákkal. Biztosan hasznos lenne mindenki számára
Köszi: Mari
Sándor -
Böröczkyné Zsuzsi -
Lukácsné Dóra Ágnes -
Én is elkövettem egy hibát, hogy a 2010. évi bevallásban nem szerepeltettem a 2009.évi elhatárolt veszteséget. Az a kérdésem, hogy azért a 2011. évi adóalapomból levonhatom-e ezt az összeget.
Válaszodat előre is köszönöm!
Ildikó -
Mi 3 évvel ezelőtt megcsináltuk ezt egy átvett cégnél és nem lett belőle semmi baj.
Egy előadáson megkérdeztem Csathné / akkori PM-es/ előadót, aki, ha nem is írásban, de szóban igent mondott.
Szerintem most lesz frekventált ez a kérdés, tehát a 1129-ből ne hagyd ki ha marad még valami és minden rendben lesz.
Kovács Zsuzsa -
Anita -