Pénztárgépek a könyvelésben

  |   írta: Böröczkyné Verebélyi Zsuzsanna   |  

Mára már mindenki elindult azon az úton, hogy a hagyományos pénztárgépeket online eszközökre cserélje. A csere még az év végéig folyamatosan zajlik, de lassan elkezdődnek üzembe helyeződni az új gépek. Lássuk, hogyan kell a számlát, illetve az abban levő támogatástartalmat könyvelni.

A sikeres támogatási kód segítségével 50 ezer forinttal olcsóbban jutottunk hozzá az új pénztárgéphez. A támogatást már közvetlenül a kereskedő kapja, de kérdés, hogy akkor ez a pénztárgép-kereskedő vagy a pénztárgépet használó cég támogatása.

cash-register.jpgA válasz egyértelműen az, hogy a támogatást a pénztárgépet használó cég, azaz az üzemeltető kapja, azaz, aki a támogatásos kódot megigényelte.

Ennek megfelelően az üzemeltetőnél a számla szerinti vételárat – ami nem tartalmazza a levonható áfát és a támogatással nem csökkentett érték – kell a pénztárgép bekerülési értékének meghatározásakor figyelembe venni.
Az áfát visszaigényelhetjük, a támogatás összegét pedig fejlesztési célra kapott támogatásként kell elszámolni.
A kiegyenlítéskor már a támogatással csökkentett összeget fogjuk átutalni. A támogatás elszámolásából eredő kötelezettség pedig engedményezéssel kerül kiegyenlítésre. Hiszen a támogatás összegét a pénztárgép-kereskedő közvetlenül az adóhatóságtól fogja igényelni.

Példa


Nézzük a konkrét könyvelési tételeket. Példánkban egy 200 ezer forint plusz áfa összegű pénztárgépet vásároltunk. A gépre bruttó 50 ezer forint előleget adtunk készpénzben, és igénybe vesszük az 50 ezer forintos támogatást. A cég áfa levonására jogosult.

1. A pénztárgépre készpénzben előleget adunk, melyről kapunk egy előlegszámlát
T. 36. Adott előlegek                             K. 38. Pénzeszközök          39 370
T. 466. Levonható áfa                            K. 38. Pénzeszközök          10 630
2. Pénztárgép beszerzése
T. 15. Beruházások                              K. 45. Belföldi szállítók        200 000
T. 466. Levonható áfa                            K. 45. Belföldi szállítók         54 000
T. 45. Belföldi szállítók                          K. 36 Adott előlegek             39 370
T. 45. Belföldi szállítók                          K. 466 Levonható áfa            10 630
3. A támogatás elszámolása
T. 36. Egyéb követelések                      K. 98. Fejlesztési támogatás 50 000
4. A szállító számlájának kiegyenlítése
T 45. Beruházási szállítók                     K. 38. Pénzeszközök          154 000
5. A támogatás összegének engedményezése
T 45. Beruházási szállítók                    K. 36. Egyéb követelések       50 000

A történetnek itt még nincs vége, hiszen a fejlesztési támogatást a számviteli törvény szerint a gép értékcsökkenésével arányosan kell elszámolni. Tehát ha az eszköz több év alatt kerül költségként elszámolásra, akkor a támogatás összegét a passzív elhatárolásokba ki kell vezetni, és évek alatt visszavezetni a rendkívüli bevételek közé.
Annak a cégnek, aki az idén már a mikrogazdálkodói beszámolót választotta, ezt az elhatárolást nem kell elvégeznie, hiszen ott csak az 1 millió feletti támogatásokra vonatkozik ez a szabály. Itt pedig ennyi támogatást senki nem kapott.

vonal2.jpg
ado2014_logo.gif
Részletek itt >>

vonal2.jpg


A bejegyzés címkéi

pénztárgép


Hozzászólások

Ocskó Erzsi  -  

Tavaly előírás szerint meg igényeltük egy egyéni vállalkozó részére a támogatott pénztárgépet, szeptember 30.-ig a előleget kellett fizetni. A gép idén február elején megérkezett, majd a fennmaradó vételár ki lett fizetve. A sors úgy hozta, hogy az idén december 31.-ig a vállalkozó befejezi tevékenységét. Mi a teendő a pénztárgéppel. A forgalmazó azt közölte, hogy ő visszaveszi körülbelül 20.000.- forintért. A gép ára 179.000.- volt plusz az egyéb felmerülő költségek. El lehet e adni másnak, kinek, hogyan mit kell jelenteni. Az értékesítéshez kell e a NAV engedélye? Van e más amire még jelen esetben gondolni kell?

mari  -  

Kedves Zsuzsa. Igen,de mi van akkor,ha az XY cégnek utaltuk az előleget az a cég/tudott okoknál fogva nem volt alkalmas a pgép szállitására/. A másik céghez ez a cég átutalta az előleget,de nem küldött stornó számlát. Aki szállította a gépet pedig ugy küldte a számlát, hogy végszámla és az általa kiállitott előleg számlát is küldte amivel csökkentette a számla összegét azonban a támogatás összege mint csökkentő tétel a számlában nem szerepel. Néztem a cég folyószámláját és ott pedig pgép támogatás szerepel de nem az ötvenezerrel. Igen és az új szállitó cég előleg számlájára rávezette ,hogy pénzügyi teljesitést nem igényel.

Komolyan akik a nem alkalmas pgép szállitották és elég sokan vannak mindnél u.ez a probléma. Ennek a megoldásában kérem a válaszod. Köszönettel.Mari

Onosai Zsuzsa  -  

Tisztelt Tóthné!
mi nagyon egyszerűen szoktunk hivatkozni a törvényre (arra a paragrafusra, hogy lehet kérni a gyakorított áfát) és leírjuk az indokainkat. minden évben megkapjuk az engedélyt. (igaz, hogy mi a FAD miatt kérjük, de szerintem ez a része nem fontos)

Onosai Zsuzsa  -  

Tisztelt Mindenki!
ennek az egész levezetésnek van egy szépséghibája, ugyanis a 87-es magyar közlönyben úgy jelent meg a 16/2013 (VI.3.) NGM rendelet (11§), hogy a "pénztárgépet az állami adóhatóság által közölt támogatás összegével csökkentett vételáron értékesíti", tehát a számlán szerepelnie KELL a támogatás értékének (nyilván negatív összeggel), vagyis nincs engedményezés utólag, hiszen a számlán már a csökkentett értéknek kell lennie. (nyilván ezt a napot fogom figyelembe venni a de minimis nyilvántartásomhoz is) természetesen külön soron, hiszen a tárgyi eszköznek a tényleges áron kell bekerülnie) gondolom, a támogatásnak nincs áfa-tartalma, de erre vonatkozóan semmit nem találtam (sajnos).

Onosai Zsuzsa  -  

a támogatásnak nincs áfa tartalma. (elnézést, hogy szamárságot írtam az előző szakaszban.)

Soós Zsuzsa  -  

Kedves Zsuzsa! Az alábbi problémám megoldásához szeretném az Ön segítségét kérni, amennyiben ideje engedi./Online pénztárgép/
A számla adattartalma a következő:
Kiállítás dátuma: 2014.03.12.
alap áfa bruttó összeg
125000 33.750 158.750
Utánvéttel szállították a gépet.Fizetve volt 108.750,-Ft.
A számlán a 37/2013(IX.13)NGM 2§ (2bek.)sz. rendeletre hivatkozás szerepel.
A gépet egyéni vállalkozó kapta, könyvelése egyszeres.
Az én olvasatomban a pénztárgép elszámolása az alábbiak szerint történik:
Az 50.000,-Ft-ot bevételként számolom el 2014.évre.(Áfa nincs)
Écs elszámolása: 2014 év 50.000,-Ft
2015 év 41.250,-Ft
2016 év 33.750,-Ft.
A pénztárgép üzembehelyezése 2014. március 14.
Az előleg rendezése másik számlán történt.
Segítségét előre is köszönöm: Zsuzsa

Tóth Tiborné  -  

Köszönöm a tájékoztatást, de a másik oldalt is kellene tudnom könyvelni és a számlát kiállítani, különös tekintettel az engedményezett támogatásra.
Egyszerüsitett készpénzfizetési számla esetén:
gépeladás bruttó 162560, Ft
Előleg: -57785,-Ft
Támogatás: -50000,-Ft
Fizetendő: 54775,-Ft, lenne, de az utolsó sorba
"A számla fizetendő végösszege, mely 21,26 % áfát tartalmaz:
helyesen 104.775,- Ft kellene, hogy legyen, ahhoz, hogy
a vevő az áfát ténylegesen le tudja vonni.
Tehát hogy helyes a számla kiállítása?
További gondom még, hogy erre a pénztárgépes ügyletre gyakoritott visszaigénylési lehetőséget olvastam, de nem tudom hogyan kell azt kérni.A támogatást igénylő egyéb adók tekintetében éves bevalló. A 1311-es nyomtatványon lehet a támogatást igényelni, de ebből, hogyan lehet gyorsított visszaigénylés.
Köszönöm válaszod.
Üdvözlettel: Tóthné Marcsi


szélné restály hella  -  

az egyszerűsített készpénfizetési számla példára adott válaszra lennék kiváncsi előre is köszönöm!

anikó  -  

Próbáltam levezetni az egyszeresnél a pénztárgép beszerzésével előforduló műveleteket.
Kérdésem akkor keletkezett, amikor dátummal vezettem le.
A támogatás a vállalkozásoknál (egyszeres,kettős) mikor bevétel?A kód megkérésekor nemigen, mert nem biztos, hogy megtörténik a támogatás lekérése.A számla megérkezésekor? Talán a számlában szerepelni fog a támogatási tartalom? Vagy a ptgép forgalmazó ad majd egy külön igazolást később amikor ő megkapja a NAV-tól?
A kapott támogatás az egyszeresnél is "Kapott egyéb támogatás" és ebből adódóan adóköteles bevétel lesz.
Valószínűleg egy "technikai" tétellel fogjuk a számlakiegyenlítést is lekönyvelni, mivel a támogatás vállalkozáson kívüli valós mozgása miatt igazi pénzmozgás sem a pénztárunkon, sem a bankunkon keresztül nem fog történni.

Ági  -  

Nagyon szépen köszönöm a pénztárgépek könyvelésére vonatkozó tájékoztatót.

Judit  -  

Nem látok rá válaszokat, vagy csak rossz a szemem?

"anikó - 2013 10 18 - 09:55 válaszolok erre
Próbáltam levezetni az egyszeresnél a pénztárgép beszerzésével előforduló műveleteket.
Kérdésem akkor keletkezett, amikor dátummal vezettem le.
A támogatás a vállalkozásoknál (egyszeres,kettős) mikor bevétel?A kód megkérésekor nemigen, mert nem biztos, hogy megtörténik a támogatás lekérése.A számla megérkezésekor? Talán a számlában szerepelni fog a támogatási tartalom? Vagy a ptgép forgalmazó ad majd egy külön igazolást később amikor ő megkapja a NAV-tól?
A kapott támogatás az egyszeresnél is "Kapott egyéb támogatás" és ebből adódóan adóköteles bevétel lesz.
Valószínűleg egy "technikai" tétellel fogjuk a számlakiegyenlítést is lekönyvelni, mivel a támogatás vállalkozáson kívüli valós mozgása miatt igazi pénzmozgás sem a pénztárunkon, sem a bankunkon keresztül nem fog történni."

Anikó  -  

Kedves Zsuzsi!

Hálás köszönet!

Zsuzsa  -  

Kedves Zsuzsi!
Nagyon szépen köszönöm a példát a megoldással,igazán jókor
jött.

gitta  -  

Köszönöm a levezetett példát........Gyakorlatias,és nagyon hasznos volt.....

Mari  -  

Nagyon köszönöm.

Anita  -  

Köszönöm!

Melinda  -  

Köszi Zsuzsi,mi lenne velünk nélküled??? :-) Szép hétvégét!!

Fülöpné Varga Rozália  -  

Kedves Zsuzsi!
A 4. pontnál 150 ezret akartál írni?
mert így 4 ezerrel túlfizettük a 200 eFt-os számlát,:)

Csonkáné Kata  -  

Kedves Rozi!
Szerintem (ha jól számoltam Zsuzsi után :-)) a 154 e Ft jó. A gép bruttó ára 254 e, előleget fizettünk 50 e Ft-ot,marad még 204 e, amit rendezni kell. Ebből 50 e a támogatás összege, tehát 154 e Ft-ot kell utalni a szállítónak.

Üdv.: Kata

Tilda  -  


Kedves Zsuzsi !

Most is, és minden alkalommal hálás vagyok, hogy találkoztam VELED. Köszönöm szépen az érthetően levezetett pgég beszerzést stb.
Köszönettel Tilda

BOGNÁRNÉ HÁBETLER ILONA  -  

Kedves Zsuzsi!
Köszi a részletes tájékoztatást. Szeretnélek megkérni az egyszeres könyviteli elszámolás levezetésére.

Köszönettel: Ili

Kata  -  

KÖSZÖNÖM, HASZNOS VOLT :))

Majoros Katalin  -  

Kedves Zsuzsa!
Kérhetnék példát az egyszeres könyvviteli elszámolásra?

Roland  -  

Kedves Zsuzsa!
Köszönet a részletes tájékoztatásért, sokat segített!!
Egy apró kérdés, a példa 2-es pontjánál a "Beruházások" 15-ös számlaosztálya nem lett elírva véletlenül? Nem a 16-osba kell tenni?

Válaszod előre is köszönöm.

Böröczky Zsuzsi  -  

lehet, hogy nálad a 16-os. :-) Szerintem a lényeg érthető.

Roland  -  

Természetesen:) Szép hétvégét!

Anna  -  

Kedves Zsuzsi! Nagyon köszönöm a kontírozást, igazán jól jött a segítség!Köszönettel!

Sándor  -  

Nagyon jó a tájékoztatás, lehetne kérni ugyanígy az egyszeres könyvvitelt vezető egyéni vállalkozóra is?
Köszönettel: Sándor

Magony Istvánné  -  

Nagyon szépen köszönöm a mindig aktuális szíves tanácsaidat

Emília  -  

Hálásan köszönjük!

BOROSSNÉ SÁRSZEGI ERIKA  -  

KÖSZÖNÖM A KONTÍROZÁST, SOKAT SEGÍTETTÉL.

maca  -  

köszönöm mielőtt még foglalkoztam volna vele itt van tőled a megoldás sok utánanézést és időt takarítottam meg vele

Varga Gyuláná  -  

nagyon szeretnél egy példát kérni arra az esetre, ha Katás egyéni vállalkozóról van szó, aki alanyi adómentes, akkor hogyan kell eljárni
Köszönettel