A sikeres támogatási kód segítségével 50 ezer forinttal olcsóbban jutottunk hozzá az új pénztárgéphez. A támogatást már közvetlenül a kereskedő kapja, de kérdés, hogy akkor ez a pénztárgép-kereskedő vagy a pénztárgépet használó cég támogatása.
A válasz egyértelműen az, hogy a támogatást a pénztárgépet használó cég, azaz az üzemeltető kapja, azaz, aki a támogatásos kódot megigényelte.
Ennek megfelelően az üzemeltetőnél a számla szerinti vételárat – ami nem tartalmazza a levonható áfát és a támogatással nem csökkentett érték – kell a pénztárgép bekerülési értékének meghatározásakor figyelembe venni.
Az áfát visszaigényelhetjük, a támogatás összegét pedig fejlesztési célra kapott támogatásként kell elszámolni.
A kiegyenlítéskor már a támogatással csökkentett összeget fogjuk átutalni. A támogatás elszámolásából eredő kötelezettség pedig engedményezéssel kerül kiegyenlítésre. Hiszen a támogatás összegét a pénztárgép-kereskedő közvetlenül az adóhatóságtól fogja igényelni.
Példa
Nézzük a konkrét könyvelési tételeket. Példánkban egy 200 ezer forint plusz áfa összegű pénztárgépet vásároltunk. A gépre bruttó 50 ezer forint előleget adtunk készpénzben, és igénybe vesszük az 50 ezer forintos támogatást. A cég áfa levonására jogosult.
1. A pénztárgépre készpénzben előleget adunk, melyről kapunk egy előlegszámlát
T. 36. Adott előlegek K. 38. Pénzeszközök 39 3702. Pénztárgép beszerzése
T. 466. Levonható áfa K. 38. Pénzeszközök 10 630
T. 15. Beruházások K. 45. Belföldi szállítók 200 0003. A támogatás elszámolása
T. 466. Levonható áfa K. 45. Belföldi szállítók 54 000
T. 45. Belföldi szállítók K. 36 Adott előlegek 39 370
T. 45. Belföldi szállítók K. 466 Levonható áfa 10 630
T. 36. Egyéb követelések K. 98. Fejlesztési támogatás 50 0004. A szállító számlájának kiegyenlítése
T 45. Beruházási szállítók K. 38. Pénzeszközök 154 0005. A támogatás összegének engedményezése
T 45. Beruházási szállítók K. 36. Egyéb követelések 50 000
A történetnek itt még nincs vége, hiszen a fejlesztési támogatást a számviteli törvény szerint a gép értékcsökkenésével arányosan kell elszámolni. Tehát ha az eszköz több év alatt kerül költségként elszámolásra, akkor a támogatás összegét a passzív elhatárolásokba ki kell vezetni, és évek alatt visszavezetni a rendkívüli bevételek közé.
Annak a cégnek, aki az idén már a mikrogazdálkodói beszámolót választotta, ezt az elhatárolást nem kell elvégeznie, hiszen ott csak az 1 millió feletti támogatásokra vonatkozik ez a szabály. Itt pedig ennyi támogatást senki nem kapott.
Ocskó Erzsi -
mari -
Komolyan akik a nem alkalmas pgép szállitották és elég sokan vannak mindnél u.ez a probléma. Ennek a megoldásában kérem a válaszod. Köszönettel.Mari
Onosai Zsuzsa -
mi nagyon egyszerűen szoktunk hivatkozni a törvényre (arra a paragrafusra, hogy lehet kérni a gyakorított áfát) és leírjuk az indokainkat. minden évben megkapjuk az engedélyt. (igaz, hogy mi a FAD miatt kérjük, de szerintem ez a része nem fontos)
Onosai Zsuzsa -
ennek az egész levezetésnek van egy szépséghibája, ugyanis a 87-es magyar közlönyben úgy jelent meg a 16/2013 (VI.3.) NGM rendelet (11§), hogy a "pénztárgépet az állami adóhatóság által közölt támogatás összegével csökkentett vételáron értékesíti", tehát a számlán szerepelnie KELL a támogatás értékének (nyilván negatív összeggel), vagyis nincs engedményezés utólag, hiszen a számlán már a csökkentett értéknek kell lennie. (nyilván ezt a napot fogom figyelembe venni a de minimis nyilvántartásomhoz is) természetesen külön soron, hiszen a tárgyi eszköznek a tényleges áron kell bekerülnie) gondolom, a támogatásnak nincs áfa-tartalma, de erre vonatkozóan semmit nem találtam (sajnos).
Onosai Zsuzsa -
Soós Zsuzsa -
A számla adattartalma a következő:
Kiállítás dátuma: 2014.03.12.
alap áfa bruttó összeg
125000 33.750 158.750
Utánvéttel szállították a gépet.Fizetve volt 108.750,-Ft.
A számlán a 37/2013(IX.13)NGM 2§ (2bek.)sz. rendeletre hivatkozás szerepel.
A gépet egyéni vállalkozó kapta, könyvelése egyszeres.
Az én olvasatomban a pénztárgép elszámolása az alábbiak szerint történik:
Az 50.000,-Ft-ot bevételként számolom el 2014.évre.(Áfa nincs)
Écs elszámolása: 2014 év 50.000,-Ft
2015 év 41.250,-Ft
2016 év 33.750,-Ft.
A pénztárgép üzembehelyezése 2014. március 14.
Az előleg rendezése másik számlán történt.
Segítségét előre is köszönöm: Zsuzsa
Tóth Tiborné -
Egyszerüsitett készpénzfizetési számla esetén:
gépeladás bruttó 162560, Ft
Előleg: -57785,-Ft
Támogatás: -50000,-Ft
Fizetendő: 54775,-Ft, lenne, de az utolsó sorba
"A számla fizetendő végösszege, mely 21,26 % áfát tartalmaz:
helyesen 104.775,- Ft kellene, hogy legyen, ahhoz, hogy
a vevő az áfát ténylegesen le tudja vonni.
Tehát hogy helyes a számla kiállítása?
További gondom még, hogy erre a pénztárgépes ügyletre gyakoritott visszaigénylési lehetőséget olvastam, de nem tudom hogyan kell azt kérni.A támogatást igénylő egyéb adók tekintetében éves bevalló. A 1311-es nyomtatványon lehet a támogatást igényelni, de ebből, hogyan lehet gyorsított visszaigénylés.
Köszönöm válaszod.
Üdvözlettel: Tóthné Marcsi
szélné restály hella -
anikó -
Kérdésem akkor keletkezett, amikor dátummal vezettem le.
A támogatás a vállalkozásoknál (egyszeres,kettős) mikor bevétel?A kód megkérésekor nemigen, mert nem biztos, hogy megtörténik a támogatás lekérése.A számla megérkezésekor? Talán a számlában szerepelni fog a támogatási tartalom? Vagy a ptgép forgalmazó ad majd egy külön igazolást később amikor ő megkapja a NAV-tól?
A kapott támogatás az egyszeresnél is "Kapott egyéb támogatás" és ebből adódóan adóköteles bevétel lesz.
Valószínűleg egy "technikai" tétellel fogjuk a számlakiegyenlítést is lekönyvelni, mivel a támogatás vállalkozáson kívüli valós mozgása miatt igazi pénzmozgás sem a pénztárunkon, sem a bankunkon keresztül nem fog történni.
Ági -
Judit -
"anikó - 2013 10 18 - 09:55 válaszolok erre
Próbáltam levezetni az egyszeresnél a pénztárgép beszerzésével előforduló műveleteket.
Kérdésem akkor keletkezett, amikor dátummal vezettem le.
A támogatás a vállalkozásoknál (egyszeres,kettős) mikor bevétel?A kód megkérésekor nemigen, mert nem biztos, hogy megtörténik a támogatás lekérése.A számla megérkezésekor? Talán a számlában szerepelni fog a támogatási tartalom? Vagy a ptgép forgalmazó ad majd egy külön igazolást később amikor ő megkapja a NAV-tól?
A kapott támogatás az egyszeresnél is "Kapott egyéb támogatás" és ebből adódóan adóköteles bevétel lesz.
Valószínűleg egy "technikai" tétellel fogjuk a számlakiegyenlítést is lekönyvelni, mivel a támogatás vállalkozáson kívüli valós mozgása miatt igazi pénzmozgás sem a pénztárunkon, sem a bankunkon keresztül nem fog történni."
Anikó -
Hálás köszönet!
Zsuzsa -
Nagyon szépen köszönöm a példát a megoldással,igazán jókor
jött.
gitta -
Mari -
Anita -
Melinda -
Fülöpné Varga Rozália -
A 4. pontnál 150 ezret akartál írni?
mert így 4 ezerrel túlfizettük a 200 eFt-os számlát,:)
Csonkáné Kata -
Szerintem (ha jól számoltam Zsuzsi után :-)) a 154 e Ft jó. A gép bruttó ára 254 e, előleget fizettünk 50 e Ft-ot,marad még 204 e, amit rendezni kell. Ebből 50 e a támogatás összege, tehát 154 e Ft-ot kell utalni a szállítónak.
Üdv.: Kata
Tilda -
Kedves Zsuzsi !
Most is, és minden alkalommal hálás vagyok, hogy találkoztam VELED. Köszönöm szépen az érthetően levezetett pgég beszerzést stb.
Köszönettel Tilda
BOGNÁRNÉ HÁBETLER ILONA -
Köszi a részletes tájékoztatást. Szeretnélek megkérni az egyszeres könyviteli elszámolás levezetésére.
Köszönettel: Ili
Kata -
Majoros Katalin -
Kérhetnék példát az egyszeres könyvviteli elszámolásra?
Roland -
Köszönet a részletes tájékoztatásért, sokat segített!!
Egy apró kérdés, a példa 2-es pontjánál a "Beruházások" 15-ös számlaosztálya nem lett elírva véletlenül? Nem a 16-osba kell tenni?
Válaszod előre is köszönöm.
Böröczky Zsuzsi -
Roland -
Anna -
Sándor -
Köszönettel: Sándor
Magony Istvánné -
Emília -
BOROSSNÉ SÁRSZEGI ERIKA -
maca -
Varga Gyuláná -
Köszönettel