Ha kilépsz az evából...

  |   írta: Böröczkyné Verebélyi Zsuzsanna   |  

Az eva az egyik legnagyobb kérdése a decemberi hónapnak. Ha már eldöntötted, hogy kilépsz, akkor néhány tanács, mivel tudsz adót spórolni.

Ha pénzforgalmi szemléletben vezeteted a nyilvántartást, akkor a főszabály szerint a bevétel a megszerzés napján, de legkésőbb a számla kibocsátását követő 30. napon keletkezik.
Ha megszűnik az adóalanyiságod, akkor az eva alapjának megállapításakor az összes bevételbe bele kell számolni azokat a számlákat, amiket a megszűnés napjáig még nem kaptál meg akkor is, ha az egyébként a 30 napos szabály miatt nem minősülne bevételnek.

Abban az esetben, ha nem lépsz ki az evából és pénzforgalmi szemléletben vezeted a nyilvántartásodat, akkor törekedj arra, hogy a bevételt december 31-ig szerezd meg. Egy december 1 után kiállított, de csak januárban kifizetett számla után már ugyanis 37% evát kell fizetni.

Ha kilépsz az evából, és munkaviszony melletti egyéni vállalkozó vagy, akkor nem érdemes (és nem is kell) az idén kifizetni a járulékokat, hiszen az januárban már a költségelszámolás szabályai szerint elszámolható.
A negyedik negyedéves eva alap 4%-a után fizetendő járulék határideje január 12. Ebből a kifizetőt terhelő 27%-os járulék a pénzforgalmi szemlélet miatt költségként érvényesíthető.

Az eva-törvény hatálya alól a számviteli törvény hatálya alá visszakerült jogi személyiség nélküli gazdasági társaságnak, valamint korlátlan mögöttes felelősséggel működő egyéni cégnek - tételes leltározással alátámasztott - leltár alapján nyitó mérleget kell készítenie.
A nyitó mérlegbe felvett eszközök és források értékének valódiságát könyvvizsgálóval kell ellenőriztetni!

Ha kilépsz az evából, és a saját autóddal kapcsolatosan költséget szeretnél elszámolni, akkor ne felejtsd el a cégautóadó kötelezettséget sem. Ha társaságban működsz, akkor járható út a kiküldetési rendelvény, de az egyéni vállalkozók nem ússzák meg a havi cégautóadó megemelkedett mértékét.


A bejegyzés címkéi

eva,


Új hozzászólás

az e-mail címe nem fog
az oldalon megjelenni
Click to reload image= Másik példát kérek!


Hozzászólások

Borda János  -   válaszolok erre

Kedves adószakértő!

Egy eva egyéni vállalkozó 2011 november 31 teljesitesu, decemberi szamla keltu és fizetési határidejű szamla utan mekkora az Éva mértéke ha a bevétel 2012-ben kerül a bankszámlán jovairasra?

Köszönettel
Borda János

Edit  -   válaszolok erre

Zsuzsi!
KFT valószínűleg kilép az EVA-ból. EVA előtt 2006-ban bérbeadás céljára ingatlant vett,a bérbeadást adókötelessé tette, az ÁFÁ-t visszaigényelte, azóta is bérbeadja.
Ha kilép az EVA-ból új ÁFA alanynak minősül, a számlázott bérleti díj az ÁFA tvr 86§(1)i szerint mentes az adó alól.
Nem szeretné a bérbeadást ÁFA kötelessé tenni mert a bérlő nem akar ÁFÁ-t fizetni. "Feléled"-e az EVA előtti 10 éves korrekciós kötelezettség, netán 20-ra változik a visszaigényelt ÁFÁ-ra vonatkozóan, vagy következmények nélkül számlázhatja a bérleti díjat ÁFA nélkül?
Előre is köszönöm, ha válaszolsz.
Üdvözlettel: Edit

Teca  -   válaszolok erre

Kedves Zsuzsi!
Előző leveleimben már leírtam, hogy előrehozott nyugdíjas vagyok,Evás volt a kft-m 2011-ben. 2012-ben viszatérek a tása
alá, kötelező-e járulékot fizetni utánam,tagja vagyok a kft-nek természetesen. Kérlek segíts már helyre tenni magamat.
Köszönöm, Teca

Zsuzsi  -   válaszolok erre

Segítséget szeretbnék tőletek kérni, átalányadózó lehet egy volt EVÁ-s üzletviteli tanácsadó?

Bkzs  -   válaszolok erre

Szeretnék segítséget kérni EVA ügyben! Kiegészítő tevékenységű vállalkozó vagyok, azt hiszem, talán jobban járok, ha kilépek az EVÁ-ból! Költségeim viszont nincsenek, szerettem volna kiküldetési rendelvényt elszámolni, de ezek szerint az cégautóadó kötelezettséggel jár. És az 500 km/hó? Azt elszámolhatom úgy, hogy nem kell cégautóadót fizetnem?

A választ várom, és előre is köszönöm!

Böröczkyné Zsuzsi  -   válaszolok erre

Az 500 km elszámolása esetén nincs cégautóadó. Ha több költségre van szükség, akkor útnyilvántartás és cégautóadó lép be az egyéni vállalkozóknál

P. Zsuzsa  -   válaszolok erre

Zsuzsa szeretném a segítségedet kérni ,kérdésem a kettős könyvvitelt vezető evás vissza tér költségelszámolásba. A 12 havi könyvelés amit januárban számláz ki 2011 évi eva alapba figyelembe kell venni, és az evát 2011- ben meg kell fizetni utána.
Mit kell tenni 2012- ben ezekkel a bevételekkel és az áfa hogy működik ? közben egy áfa kulcs változás is lesz 25-27% re .
Segítségedet köszönöm!

Böröczkyné Zsuzsi  -   válaszolok erre

Számviteli törvény hatálya alatt a bevétel 2011-es, tehát a 30% evát kell megfizetni a decemberi bevétel után. akkor is, ha a számla januárban kerül kiállításra. A bevétel a mérlegben követelés, tehát amikor a tao hatálya alatt megkapod, akkor már nem lesz bevétel.
Az áfa szabálya az áfa törvénytől függ. A folyamatos szolgáltatásnál az időszakot is nézni kell, tehát lehet, hogy 2012-ben számlázol, de ha az időszak 2011, akkor az áfa kulcs még 25%.
Ha meg tudod tenni, a decemberi díjakat számlázd is ki decemberben. Sok kérdés és probléma megoldódik.

Csilla  -   válaszolok erre

Sziasztok
Evás betéti társaság könyveléssel fogalalkozik.2012.01.01-től kilép az evából. A december havi számlák könyveléséről /szerződés szerint/ 01 hóban kerülnek kiállitásra a számlák, melyek lehetnek átutalásosak és készpénzesek is. Ha a novemberi könyvelésről 2011.decemberben kerül kiállitásra a számla, de pénzügyileg csak 2012-ben kerül rendezésre. Melyik időszakban kell a fenti tételeket
figyelembe venni. Ha 2012 januárban állitom ki a számlát az előző időszaki könyvelésről, akkor már az uj eva nélküli adószámot használok. Köszönettel

Böröczkyné Zsuzsi  -   válaszolok erre

Minden attól függ, hogy a bt milyen nyilvántartást vezet.

Csilla  -   válaszolok erre

Zsuzsi

Válaszolnál a 2011.12.07-én feltett kérdésemre,/ Csilla 2011 12 07 -.08.02./ bevételi nyilvántartást vezető betéti társaságról van szó.

Köszönettel

Levente  -   válaszolok erre

Sziasztok!
Kettős könyvviteles EVA-s bt kilép az EVA-ból. Az utolsó számlát decemberben állítja ki, decemberi teljesítéssel, februári fizetési határidővel.
Ez az összeg mindenképpen a 30%-al adózik? A 2012 februárban befolyt összeget a 2011-es szabályok szerint veheti ki 2011-es osztalékjövedelemként?
Köszönettel:
Levente

Böröczkyné Zsuzsi  -   válaszolok erre

Számviteli törvény hatálya alatt a decemberi számla decemberi bevétel, és 30%-kal evázik.
A mérlegben már követelés, amikor befolyik nem érinti a bevételt.
A tárgyévi bevételből osztalékként jóváhagyod, akkor ki is veheted.

Németh Istvánné  -   válaszolok erre

Nagyon szépen köszönöm a felvilágosítást

Teca  -   válaszolok erre

Sziasztok!
Ki tudna nekem segíteni. Evás könyvelő kft vagyok, előrehozott öregségi nyugdijba mentem,2 évet kifizettem, jövő év 09.15-ig.
Eddig nem volt bérköltségem,nyugdijas vagyok, de mi leszek jövőre? 1953-as vagyok.
Nem találok erre egyértelmű választ. dec.20-ig pedig
döntenem kell.

Diák Éva   -   válaszolok erre

Szia Teca!
Mit fizettél ki jöv.év 09.15-ig?
Úgy tudom, hogy aki nem érte el jövőre a rendes öregségi nyugdíjkorhatárt, annak választani kell a nyugdíj, vagy a vállalkozása között. Ha meg marad a vállalkozása, a nyugdíjat vissza kell fizetnie, ha önként nem mond le róla. / Kötelező mérlegképes továbbképzésen mondták./
Mit tudsz erről?
Az öregségi nyugdíjkorhatárt el nem ért vállalkozó a minimálbér másfélszerese után fizeti meg a járulékot, függetlenül attól, hogy vesz-e ki jövedelmet.
Tehát lesz járulék költséged.
Örömmel venném, ha Zsuzsi megerősítene, hogy jól értelmeztem-e az fent leírtakat.

szinkron  -   válaszolok erre

Kedves Zsuzsa
Könyviteli szolgáltatást végző KFt . vagyunk. Több Evá-s egyéni vállalkozónak kőnyvelük, vannak kiegészitő tevékenységüek valamint EVA-s társas vállalkozók. Gondba vagyunk hogy mit javasoljunk , hogy kilépjenek-e vagy maradjanak továbbra is eva körben. Több kalkulációt csináltunk, és úgy látjuk, hogy az a vállalkozó akinek kicsi (1-2-3 millió ft)a bevétele költségeket kevésbé tud elszámolni az általány adó és az alanyi mentesség a legkedvezőbb, de nagyon bizonytalanok vagyuk ezért kérjük a segítségedet.
Szerinted jól gondoljuk, hogy az általány adózás kevezőbb. ?

Könyvelő könyvvizsgáló biztonsági ör választhatja az általány adózást?

Teca  -   válaszolok erre

Az a cég ahol alkalmazva voltam a nyugdijamat fizette ki
59 éves koromig, mert 59 évesen el lehetett menni nyugdijba/most is 12.31-ig aki betöltötte az 59 évet, és 38
év munkaviszonya van elmehet nyugdijba/ . A ránk vonatkozó nyugdijkorhatár 63 év.
2012-től minden megváltozik.
Azt nem tudom, hogy Tb. szempontjából nyugdijas maradok-e.
A nyugdijat nem veszik el. A társaságban ami az enyém, és
könyvekek, nem mindegy, hogy kell-e járulékot fizetnem, vagy
más módon /osztalék/ veszem fel a jövedelmet.
Ez lett volna a kérdésem.

kotizsu  -   válaszolok erre

Kedves Zsuzsi!
A NYILVÁNTARTOTT ADÓTARTOZÁS esetén adónemenként kell vizsgálni tartozást, vagy a nav folyószámla végösszegét kell figyelembe venni. Sehol nem találtam erre vonatkozóan írást.
Köszönöm.

Böröczkyné Zsuzsi  -   válaszolok erre

az adótartozást nettó módon kell vizsgálni.

BZS  -   válaszolok erre




Az adófolyószámla netto adotartozását kell figyelembe venni "nullás" igazolás kérésekor, függetlenül az adónemek egyenlegétől.

Renata  -   válaszolok erre

Kedves Zsuzsa!
Szeretném a véleményedet kérni, könyvelőiroda vagyunk, és eva-s bevételi nyilvántartást vezető bt.A következő évtől áttérünk a tao alá , nem éri meg az evában maradnunk. A dec havi könyvelési díjakat januárban állítom ki és januárban is fizetik ki. Több fórumon érdeklődtem és azt a választ kaptam, hogy be kell tennem a nettó összeget a 2011 évi eva alapba és a 2012 évi tao alapba is. Ezt én nem egészen tartom elfogadhatónak.

Böröczkyné Zsuzsi  -   válaszolok erre

Hogy mindkettő szerint adózni kellene, az elképzelhetetlen. Szerintem az eva szerint nem figyelembe veendő az a számla, amit ki sem állítotál.
Szerintem ez a bevétel már januári lesz.
Természetesen fontos, hogy a januári számlázás szerződésen alapul. Mert ha szerződés, és a korábbi gyakorlat szerint decemberben kellene számlázni, akkor nem tudod "áttolni".

Zima Mihályné (Zsuzsa)  -   válaszolok erre

Kedves Zsuzsi!

Nem az Evával kapcsolatban szeretnék kérdezni, az már számomra világos.
Lenne egy olyan jellegű kérdésem, hogy egy 100 %-os Önkormányzati Kft-nek a Tulajdonos minden évben biztosít működési támogatást.
Ezzel kapcsolatosan hallotam egy előadáson a Társasági adó növelő tételek kapcsán:
elhangzott hogy ilyen esetekben nem lehet negatív eredménnyel zárni a mérleget.
Kerestem a társasági adóban és erre vonatkozóan nem tudtam tisztán megérteni, hogy ilyen esetekben vonatkozik-e és mi vonatkozik a KFT-énkre?
Köszönöttel: Zsuzsa

Júlia  -   válaszolok erre

Kedves Zsuzsi!

Ha egyéni vállalkozó kilép az evából, és csak az 500 km átalány elszámolását választja, akkor nem kell cégautóadót fizetnie!? Nem jól gondolom?

Előre is köszönöm a segítségedet!

Üdv,

Júlia

Éva  -   válaszolok erre

Tudomásom szerint 500 km gépkocsi átalány elszámolásakor nem kell cégautóadót fizetni az egyéni vállalkozónak. Igaz ez 2012-ben is

Böröczkyné Zsuzsi  -   válaszolok erre

Igen, jól tudjátok. Az 500 km elszámolásához nem kell cégautóadót fizetni, de ehhez útnyilvántartás sem kell. Ha viszont ennél több költségre van szükséged, akkor útnyilvántartást kell vezetni, és cégautóadót fizetni.

Ani  -   válaszolok erre

Kedves Zsuzsi! Kérdésem,ha az egyéni vállalkozó kilép az EVÁ-ból, mit kell tennie az EVA bevallásban minden évben feltüntetett áttéréskori készlettel?
Egyébként vállalkozói tevékenységét dec.31-vel meg is szünteti. Köszönöm a segítséget. Üdv. Ani

Böröczkyné Zsuzsi  -   válaszolok erre

A vállalkozás megszüntetése azt hiszem elég egyértelművé teszi a választ: a készletet le kell adózni.

Ági  -   válaszolok erre

Sziasztok!
Ha tudtok segítsetek illetve erősítsétek meg hogy jól tudom e az alábbiakat:
EVA-ból kilép de marad egyéni vállalkozó - akkor
- áfánál alanyi adómentességet választhat - 5 millió Ft-ig
- kérhet közösségi adószámot / Szlovákiába számlázna / de nem kell az összesítőt küldeni,
- mivel egyéni vállalkozó marad, pénztárkönyves, nincs könyvvizsgáló. / nincs tárgyi eszköze, csak banki nyitó tétel lesz /
- ha novemberi ill.decemberi számlái nem érkeznek be a bankba, januári bevétel lesz, de már rendes adózással, vagy csak a pl.december 2-a után kiállított utalásos számlák mennek át a következő évre?
Előre is köszönöm a segítséget.

Böröczkyné Zsuzsi  -   válaszolok erre

- 5 millióig választhat alanyi mentességet. Az idén be kell jelenteni!
- kérhet közösségi adószámot, de szerintem összesítő nyilatkozatot is kell küldeni. Ez viszont beleszámít az 5 millióba.
- az egyéni vállalkozó nem kerül a számviteli törvény hatálya alá, tehát természetesen nem kell könyvvizsgáló
- az eva megszűnéskor valamennyi számla után evát kell fizetni, még azután is, amit nem kapsz meg. Tehát nem megy át a következő évi adózásba.

Edit  -   válaszolok erre

Zsuzsi és bárki aki tudja a választ!

Egy hete próbálom kideríteni, hogy ha az EVÁ-s KFT nem tudja dec.20-ig befizetni a 4.negyedévi EVA-t (mert a vevő nem fizett), akkor kötelező-e kijelentkeznie az EVA hatálya alól.
Három megye NAV ügyfélszolgálata 3 különböző választ adott erre.(igen, nem, és egy méltányossági kérelem a "bennmaradásra")

Levente  -   válaszolok erre

Edit, a 4. negyedévi előleg még nem előírt kötelezettség, így emiatt nem lesz nyilvántartott tartozása december 20-án. A gond a bevallásnál lehet, ha a feltöltés nem volt megfelelő...

Böröczkyné Zsuzsi  -   válaszolok erre

Akkor zárják ki az evából, ha december 20-án NYILVÁNTARTOTT adótartozása van. Az előleget pedig nem kell bevallani, így nem lesz nyilvántartott adótartozása. A feltöltés miatt viszont biztosan meg fogják büntetni, még ha 1 napot késik, akkor is.

Zsuzsa  -   válaszolok erre

Remélem jól gondolom,hogy a fenti esetek a pénzforgalmi szemléletben könyvelt EVA-sokra vonatkoznak,tehát a kettős könyvviteles EVA-soknak nem kell könyvvizsgálat.
Erősítsetek meg légyszíves.
Köszönöm: Zsuzsa

Levente  -   válaszolok erre

Zsuzsa, csak a bevételi nyilvántartásból visszatérőknél kötelező a könyvvizsgálat.

Székely Magda  -   válaszolok erre

Kérdéseim lennének:
1./A bevételi nyilvántartást vezető BT esetében 7. § (3) Igénybe vett szolgáltatás esetén a bevétel megszerzési időpontja az a nap, amelyen a szolgáltatás nyújtójának az ÁFA tv. rendelkezései szerinti telj. időponttal adófizetési kötelezettsége keletkezik. Ebben az esetben a bevétel nem biztos, hogy ténylegesen megtörténik, még ebben az évben.

2./ Ha kft lép ki az EVA-ból, akkor is kell könyvvizsgáló??
Hol van a törvényben ez a könyvvizsgálói előírás??
Sz.M.

Böröczkyné Zsuzsi  -   válaszolok erre

1. Vigyázz, mert itt az evás nem a szolgáltatás NYÚJTÓJA, hanem az IGÉNYBE VEVŐJE.
2. A könyvvizsgálati kötelezettséget a számviteli törvényben találod, ahol egyébként a nyitó mérleg elkészítését is előírja a törvény. 2/A.§ (4)

Györgyi  -   válaszolok erre

Szia Zsuzsi!

Lehet, hogy valamit félreértettem a múlt heti előadáson. Ha pénzforgalmi szemléletű evás december 1-jén állít ki átutalásos számlát és nem kapja meg még az idén, akkor a 30 napos szabály ellenére is 37%-kal fog evázni?

Erika  -   válaszolok erre

A számla kelte dec.1. és az azt követő 30 nap a dec.31. tehát 30% lesz az eva mértéke.

Böröczkyné Zsuzsi  -   válaszolok erre

A pontosan december 1-én kiállított számla, még belefér, de a december 1 után kiállított számlák esetében, ha az nincs kifizetve, és a vállalkozás pénzforgalmi szemléletű, akkor a bevétel megállapításának napja átcsúszik 2012-re.